浅谈不良资产评估存在的问题及对策

【摘要】社会主义经济迅速发展，为满足市场经济发展的需要，尤其是对金融不良资产的处置，中介服务评估机构应运而生。由于我国在金融不良资产方面起步晚，发展时间短，在技术及经验方面均有很多不足，从业人员的素质及评估机构评估管理仍有有待完善之处。本文通过对金融不良资产的问题，产生原因进行分析，并提出相应的对策。

一、我国金融不良资产评估行业目前所存在的问题

1、评估咨询对象分布散，评估成本高

资产评估机构及管理公司对外提供的数据及评估结果由于具有特殊目的，应该保证数据及评估结果的客观性，公正性，权威性。但从实质角度讲，大部分评估咨询对象都位于偏远地区，很难获得基本数据，尤其是不良贷款的一揽子方案更加困难，其分散性的特点也特别明显。如果要想要指定特定中介机构进行评估，将遇到不小困难，第一，过于集中的超额工作量；第二，高价成本；第三，由于前两者的原因，可能存在评估机构不愿接受相关工作。

2、部分金融不良资产权信息不完整

客户提供给评估机构的这些数据不完整的所有权证书，导致评估机构很难对那些基于评估咨询和产权的数量目标进行确定，这使得和评估成为一项艰巨的任务，特别是在软性国有企业问题资产、债务和非金融负债管理信息不完整，公司所有权尚不清楚，借款人对估值工作不配合等问题。无法了解该委托者的全面情况，没有完整资料信息，阻碍了评估进程。

3、不良资产评估计费标准不统一

中介机构参与的积极性差采用不同的评价方法产生的工作量差别很大，因此客观地制定不同的计费标准尤为重要。但是，大多数资产管理公司将待处分的债权人的权利金额作为拍卖前价格，这使得中间机构参与非经营资产估价的热情下降。

二、产生金融不良资产评估问题的原因

1、没有统一的评估规范及评估方法

价值结论的合理性和准确性，只有通过市场实践的最终结果才能判断出来。我们实际工作情况和所规定的目标往往是不一致的，原因通常是一种评估机构在各种评估方法上有着错误的认知。他们错误的把金融不良资产的历史价值作为成本基础进行评价，或者只考虑到简单的金融资产因素就进行价值评估，由于评价的标准和方法选择不恰当，评估结果往往难以让人满意。

2、评估机构的评估师的能力及工作量问题

金融不良资产的评估工作程序及性质的复杂不可避免，这都是由于它具有资产的特殊性造成的。在交易过程中，金融不良资产一般以资产包的形式引入，这可能包括数百户，有的包括大型企业和单个企业，但在这种情况下留给估值人员收集信息的时间很短，由于工作量大时间紧迫，评估人员往往只掌握了资产信息的一些关键信息，而其他具体信息在高压力下无法完全掌握。由于数据不够完整且缺乏权威公正性，掌握的资料没有进行相互补充的情况下，评估结果往往会有很大差距。

3、市场信息不充分共享导致评估技术进步缓慢

相比资产管理机构之间的合作，现今市场上更常见的更普遍的是各个评估机构之间的竞争。金融不良资产信息无法在资产管理公司之间充分共享技术、方法和经验，交流和分享相对封闭，导致资产管理公司在市场上各具优势，不能将优势融合合作。与此同时，中国金融不良资产市场的数据收集没有权威机构主导，导致我国金融不良资产评估技术进展缓慢。

三、对策与建议

1、提高对从业人员应自觉遵守职业道德

从业人员在工作中应遵循稳健性、科学性、客观性的原则，防止过高估或低估金融不良资产，过高或偏低都会造成评估结果的不合理。从业人员应遵守相关准则，不徇私舞弊，对各个数据都认真核查，尽量避免由于人为原因对结果产生的误差。

2、向外国学习相关技术经验

我国可以从西方发达国家在金融不良资产的先进部分中学习，并将这种经验纳入实际操作中。西方发达国家在我国评估正式发展之前就已开始评估工作，其发展周期长，有着大量技术经验。通过这种交流与合作，我国可以改进对金融不良资产的评估理论，改善理论及积累经验，使评估的效率和可靠性得到提高。

3、合理有效利用专业的经济建模理论

目前，我国在进行深入探索，收集相关数据，以建立有效的商业模式，并利用先进的数理统计数据有效预测结果，努力建立了一个有效的评估模型，并认真评估减值金融资产的真实价值。

四、结束语

随着我国金融部门的发展，已经消除了大量不良资产估值，既有成功经验，也有失败经验教训。我国需要更深入的对金融不良资产进行研究，收集和分析案件，建立数据库，使用数字统计分析，并不断改善金融不良资产的估值状况。